3 - Cash Flow Statement 쉽게 설명

현금흐름표(Cash Flow Statement)는 회계 보고서 중 하나로, 특정 기간 동안 기업의 현금 흐름을 보여주는 재무 보고서입니다. 오늘은 현금흐름표가 무엇이며, 어떻게 구성되는지, 그리고 각 섹션의 의미와 중요성에 대해 자세히 설명하겠습니다.

 

현금흐름표란? 현금흐름표는 회계 기간 동안 회사가 현금을 사용하고 생산하는 방법을 보여주는 재무 보고서입니다. 이 보고서는 주로 세 가지 주요 부분으로 구성되어 있습니다. 바로 영업활동 현금흐름 (Cash flow from Operatt - CFO), 투자활동 현금흐름 (Cash flow from Investing - CFI), 재무활동 현금흐름 (Cash flow from Financing - CFF)입니다.

 

영업활동 현금흐름 (Operating Activities)

영업활동 현금흐름은 주요 사업 활동과 관련하여 발생하는 현금 흐름을 보여줍니다. 이는 회사가 제품을 판매하고 서비스를 제공하면서 발생하는 수익과 비용, 차입금과 상환금, 이자 수입 및 지출 등을 포함합니다. 영업활동 현금흐름은 기업의 핵심 영업 활동이 현금을 생성하고 사용하는 방법을 보여줍니다.

 

투자활동 현금흐름 (Investing Activities)

투자활동 현금흐름은 기업이 자산을 취득하거나 처분하는 등의 투자 활동으로 인해 발생하는 현금 흐름을 나타냅니다. 이는 주로 유형 자산 (예: 건물, 기계) 및 무형 자산 (예: 특허, 상표)의 취득과 처분, 그리고 다른 기업에 대한 투자 등을 포함합니다.

 

재무활동 현금흐름 (Financing Activities)

재무활동 현금흐름은 기업의 자금 조달 및 자금 사용과 관련된 활동에 대한 현금 흐름을 보여줍니다. 이에는 자본금의 발행 또는 상환, 차입금의 발행과 상환, 배당 지급 등이 포함됩니다.

 

현금흐름표는 위의 세 가지 주요 부분을 합산하여 기간 동안 전체적으로 현금 잔액의 변화를 나타냅니다. 이것은 매기 초와 말에 있는 현금 및 현금 등가물의 차이를 계산하여 기간 동안의 현금 흐름을 파악할 수 있게 해줍니다.

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알기 쉽게 표로 나타내면 아래와 같습니다.

Cash Flow Statement
	Net Income
+	D&A
+-	changes in NWC
=	CFO
+-	CFI
+-	CFF
=	Net cash Position

이렇게 작성된 현금흐름표의 마지막 라인인 Net cash 는 Balance sheet의 Asset 아이템의 하나인 Cash & Cash equivalent 으로 흘러 들어가게 됩니다.

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기업들은 주기적으로 현금흐름표를 작성하여 이해관계자들에게 제공하며, 주주, 채권자, 금융기관, 투자자 등이 기업의 재무 상태를 평가하고 기업의 현금 흐름을 추적할 수 있도록 도움을 줍니다.

 

현금흐름표를 통해 기업의 현금 흐름 상태를 이해하고 재무 건전성을 평가하는 것이 중요하며, 다른 재무 보고서와 함께 종합적인 기업의 재무 건전성을 파악하는 데 도움을 줍니다.

 

감사합니다.